El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha emitido recientemente una advertencia para quienes estén interesados en la compraventa de vehículos usados, señalando posibles multas si no se cumplen con ciertas obligaciones.
¿Qué dice el SAT sobre la compraventa de autos usados?
Comprar o vender un automóvil usado es una práctica común, pero es crucial tener en cuenta las obligaciones fiscales que conlleva, incluyendo el pago de impuestos. El SAT enfatiza la importancia de notificar a las autoridades tributarias y realizar una declaración correspondiente al efectuar estas transacciones.
Según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, “estas operaciones, ya sean entre particulares o personas no obligadas a emitir facturas, o realizadas por personas físicas con una actividad empresarial o profesional, implican el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA)“.
El impuesto de la transacción, o “enajenación”, debe ser declarado en la declaración anual. Aquí te explicamos cómo se calcula, de acuerdo con la Asociación Mexicana de Contadores Públicos (AMCP):
- La ganancia obtenida se divide entre el número de años transcurridos desde la adquisición hasta la enajenación, sin exceder de 20 años.
- Este resultado se denomina “ganancia acumulable” y se suma a los demás ingresos acumulables del año calendario correspondiente, calculándose según el Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- La “ganancia no acumulable” se multiplica por la “tasa de impuesto” aplicable. El impuesto resultante se añade al determinado en el paso anterior, obteniendo así el impuesto del ejercicio.
Consecuencias de no notificar al SAT sobre la compraventa de un auto
Es esencial notificar al SAT al vender o comprar un automóvil (nuevo o usado). No hacerlo puede resultar en multas que oscilan entre 1,400 y 17,370 pesos “por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea dentro del plazo correspondiente”, según el portal de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Deducción de impuestos por la compraventa de autos usados
Afortunadamente, los impuestos generados por la compraventa de un auto usado son deducibles. El artículo 121 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que “para el caso específico de los ingresos obtenidos por la enajenación de un automóvil, se podrá efectuar la deducción del costo comprobado de adquisición actualizado“. Las reglas para esta deducción, según la AMCP, son las siguientes:
- El costo de adquisición es igual a la contraprestación pagada para adquirir el bien.
- Para vehículos de transporte, el costo se reduce un 20% anual por cada año transcurrido desde la adquisición hasta la enajenación.
- El costo resultante se actualiza desde el mes de adquisición hasta el mes anterior a la enajenación.
- En vehículos de transporte, si han pasado más de cinco años, no se considera el costo de adquisición.
- No se reduce el costo de adquisición para automóviles con una antigüedad de 25 o más años a la fecha de enajenación.
